投资者保护?明规则、识风险”——欺诈发行和违规披露案例之ZLTC公司案

摘要: 2013年至2015年ZLTC向证监会报送过4次招股说明书,2014年4月23日将招股说明书申报稿在证监会网站预先披露。


2013年至2015年ZLTC向证监会报送过4次招股说明书,2014年4月23日将招股说明书申报稿在证监会网站预先披露。该4份招股说明书均存在虚假记载。其中黄某、王某某为直接负责的主管人员。在上述招股说明书中签字的董事吴某、黄某某、孙某某等8人和监事王某某、王某以及高级管理人员黄某某、舒某某、朱某某等5人为其他直接责任人员。


一、证监会认定事实
1
2012年至2014年虚增销售收入和利润

2012年至2014年,ZLTC以虚增合同销售单价的方式累计虚增出口销售收入8,268.51万元,在虚增收入的同时虚增应收账款,并通过第三方公司回款或用其他外销客户回款进行冲抵的方式调节应收账款的账龄。


2
2012年至2014年虚增存货少结转销售成本,虚增利润

2012年至2014年,ZLTC分别通过调节出成率、调低原材料采购单价方式少结转销售成本,以及未在账面确认已处理霉变存货损失的方式虚增利润,累计虚增利润7,616.18万元,虚增存货数量3,254.13吨,金额7,631.24万元。


3
虚假披露主营业务情况

招股说明书披露的与主营业务相关的工艺流程、采购原材料种类、生产模式和产品产量以及与产量相关的产能利用率等各项重要内容均存在虚假。


二、相关法律规定

        发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息,或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,给予警告,并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,并处以三万元以上三十万元以下的罚款。


        发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定报送有关报告,或者报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,给予警告,并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,并处以三万元以上三十万元以下的罚款。

   

三、处罚结果

? 对上市公司处罚结果

对ZLTC给予警告,并处以60万元罚款;

? 对主要责任人处罚结果:

1.对黄某给予警告,并处以30万元罚款;

2.对王某某给予警告,并处以20万元罚款;

3.对舒某某、朱某某给予警告,并分别处以10万元罚款;

4.对黄某某、吴某、黄某等14名相关负责人给予警告,并分别处以5万元罚款。



免责声明

案例来源:中国证监会行政处罚决定书 〔2016〕107号 。

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